Verpflichtender Arbeitgeberzuschuss

Unsere Empfehlung:

Es besteht ein Direktversicherungsvertrag nach § 3 Nr. 63 EStG bei Canada Life? Erhöhen Sie diesen einfach mit einer formlosen E-Mail. Liefern Sie uns folgende Angaben und lassen Sie Ihren Firmenkunden unterschreiben:

1. Name Firmenkunde
2. Versicherungsschein-Nummer
3. Name und Vorname der versicherten Person
4. aktueller Beitrag
5. Erhöhungsbeitrag
6. gewünschtes Erhöhungsdatum

Sie können auch mehrere Verträge pro Firmenkunde mit einem Anschreiben erhöhen, wenn Sie uns die Angaben vollständig mitteilen.

Unsere Empfehlung

Ab einem monatlichen Beitrag von 20 € können Sie einen Neuantrag bei uns einreichen. Gibt es mehrere Verträge? Dann erstellen Sie einfach einen Rahmenvertrag und reichen Sie die Erhöhungen bei uns ein. Nutzen Sie dabei die listenmäßige Erfassung. Weitere Informationen erteilt Ihnen gerne Ihr vertrieblicher Ansprechpartner.

Senden Sie den Antrag mit der Liste bitte an die folgende E-Mail Adresse: BRSG@canadalife.de

Weitere Informationen zu den Listenanträgen finden Sie hier .

Vorteile:

• Sie müssen die Entgeltumwandlung nicht ändern.
• Gibt es einen Rahmenvertrag? Dann setzt Canada Life den Antrag einfach um. Der Arbeitnehmer muss nicht unterschreiben.
• Sie können Verträge von Canada Life auch künftig bis 8 % der BBG einfach erhöhen.
• Arbeitnehmer sichern sich schon heute eine 1%ige Mindestwertentwicklung, die jetzt schon das gängige Marktniveau übersteigt.

Gibt es eine andere Möglichkeit?

Reduzieren Sie die Entgeltumwandlung und füllen Sie den bisherigen Beitrag mit dem Arbeitgeberzuschuss auf.

Bitte beachten Sie:

Alle betroffenen Arbeitnehmer müssen der Neuregelung zustimmen und eine geänderte Vereinbarung zur Entgeltumwandlung unterschreiben.

Hinweis: Der positive Effekt für die Altersversorgung und die damit verbundene Mitarbeiter-Motivation bleiben in diesem Fall aus.

Rein arbeitgeberfinanzierte Beiträge

Bisher sind rein arbeitgeberfinanzierte Beiträge unabhängig von einer Entgeltumwandlung. Sie gelten als nicht anrechnungsfähig. In diesen Fällen zahlt Ihr Kunde bei einer Entgeltumwandlung den Arbeitgeberzuschuss zusätzlich zum arbeitgeberfinanzierten Beitrag.

Unsere Empfehlung:

• Bei Verträgen von Canada Life gehen Sie wie unter Punkt 1 vor.
• Bei Verträgen anderer Versicherer gehen Sie wie unter Punkt 2 vor.

Anrechnungsklauseln

Wann liegt ein Arbeitgeberzuschuss vor? Wenn die Arbeitgeberleistung nur in Zusammenhang mit einer Entgeltumwandlung gewährt wird.

Hat der Arbeitgeber bisher einen Arbeitgeberzuschuss gezahlt? Dann enthält die Versorgungsordnung eventuell eine Anrechnungsklausel.

Diese besagt: Er darf Beiträge, zu denen er künftig durch Gesetz oder Tarifvertrag verpflichtet wird, auf die arbeitgeberfinanzierten Leistungen nach der Versorgungsordnung anrechnen. Er kann dann den bisherigen Zuschuss auf den nun verpflichtenden Zuschuss anrechnen. Eventuell muss er noch die Höhe des Zuschusses an den gesetzlichen Mindestbeitrag anpassen.

• Beispiel 1: Der Arbeitgeberzuschuss liegt mindestens bei 15 % der Entgeltumwandlung. Im Moment muss der Arbeitgeber nichts tun.

• Beispiel 2: Der Arbeitgeberzuschuss liegt unterhalb von 15 % der Entgeltumwandlung. Der Arbeitgeber muss den Zuschuss auf mindestens 15 % der Entgeltumwandlung anpassen.

Unsere Empfehlung:

• Bei Verträgen von Canada Life gehen Sie wie unter Punkt 1 vor.
• Bei Verträgen anderer Versicherer gehen Sie wie unter Punkt 2 vor.

Umwandlung vermögenswirksamer Leistungen

Vermögenswirksame Leistungen (VL) sind nach dem Vermögensbildungsgesetz ein Bestandteil des Arbeitsentgelts. Arbeitnehmer können sie für die betriebliche Altersversorgung verwenden. Erfolgt die Entgeltumwandlung in einem versicherungsförmigen Durchführungsweg, muss der Arbeitgeber auf diesen Umwandlungsbetrag den gesetzlichen Arbeitgeberzuschuss zahlen. Dabei gibt es 2 Möglichkeiten:

a) Der Arbeitgeber lässt seinen Arbeitnehmern die Wahl, wie sie die VL verwenden möchten: Dann ist der Arbeitgeber verpflichtet, einen Zuschuss zu zahlen.

b) Der Arbeitnehmer kann die VL, die ihm der Arbeitgeber gewährt, nur für die Altersvorsorge einsetzen. Dies ist unabhängig von einer Entgeltumwandlung und der Arbeitgeber muss keinen Zuschuss zahlen. In einem Tarifvertrag kann auch eine andere Regelung getroffen werden.

Unsere Empfehlung:

a) Arbeitnehmer können selbst entscheiden, wie die VL verwendet werden:

• Bei Verträgen von Canada Life gehen Sie wie unter Punkt 1 vor.
• Bei Verträgen anderer Versicherer gehen Sie wie unter Punkt 2 vor.

b) Der Arbeitgeber gewährt die VL ausschließlich als Leistungen für die Altersvorsorge:

Dann müssen Sie nichts tun.

Verträge nach § 40b EStG a.F.

Für Direktversicherungen nach § 40b EStG a.F. gilt:

Der Arbeitgeber muss nur dann einen Zuschuss zahlen, wenn Sonderzahlungen, die er zusätzlich zum Lohn oder Gehalt gewährt, umgewandelt werden. Nur dann werden Sozialversicherungsbeiträge gespart (§ 1 Abs. 1 Nr. 4 Sozialversicherungsentgeltverordnung – SvEV).

Sonderzahlungen sind zum Beispiel

• Weihnachtsgeld,
• Bonus oder
• andere jährlich oder halbjährlich wiederkehrende Leistungen.

Handelt es sich um monatlichen Entgeltverzicht aus dem laufenden Gehalt, werden keine Sozialversicherungsbeiträge eingespart. Dann muss der Arbeitgeber keinen Zuschuss zahlen.

Führt diese Beitragserhöhung zu einer Novation?

Eine Beitragserhöhung bei einem Altvertrag vor 2005 (Direktversicherung nach § 40b EStG a.F.) führt in der Regel zu einer Novation. Das heißt, es besteht die Gefahr, dass Kapital nicht steuerfrei ausgezahlt wird.

Für den verpflichtenden Arbeitgeberzuschuss legte das Bundesministerium der Finanzen (BMF) in einem Schreiben vom 12.08.2021 diese Ausnahme von der Novation fest: Die Beitrags- und entsprechende Leistungserhöhung führen dann nicht zu einer Novation, wenn diese aus der Verpflichtung gemäß § 1a Abs. 1a BetrAVG resultiert.

Voraussetzung ist: Die Beitragserhöhung ist nicht höher als 15 % und der Arbeitgeber spart durch die Entgeltumwandlung Beiträge zur Sozialversicherung ein. Das Kapital wird weiterhin steuerfrei ausgezahlt.

Eine andere Möglichkeit ist, die Finanzierung anders aufzuteilen. Das bedeutet: Die Umwandlung wird reduziert und der Arbeitgeber leistet seinen Zuschuss. Der Gesamtbeitrag bleibt gleich.

Kann bei Canada Life eine Erhöhung des Beitrags auch bei Verträgen nach § 40b EStG a.F. vorgenommen werden, wenn der geförderte Höchstbetrag erreicht ist?

Für nach § 40b EStG a.F. geförderte Verträge ist in der Regel auch eine Erhöhung über den pauschalierungsfähigen Höchstbeitrag von 1.752 € möglich. Die Beitrags- und entsprechende Leistungserhöhung führen dann nicht zu einer Novation, wenn diese aus der Verpflichtung gemäß § 1a Abs. 1a BetrAVG resultiert.

Voraussetzung ist: Die Beitragserhöhung ist nicht höher als 15 % und es werden Sonderzahlungen umgewandelt.